Top 10 probleme de planificare pentru non-S.U.A. Cetăţeni

Firma lider de planificare a trusturilor și imobilelor McManus & Associates identifică 10 strategii de planificare și impozitare legate de proprietate și familie pentru NRNC, abordează noile reguli FBAR pentru titularul de cont străin.

non-S.U.A. cetățenii și americanii cu proprietăți în străinătate se confruntă cu un set unic de provocări atunci când vine vorba de schimbarea patrimoniului și a mediului de planificare fiscală. Pe baza a mai mult de două decenii de experiență în lucrul cu clienți prosperi și de succes de-a lungul generațiilor, John O. McManus -- avocat de top pentru trusturi și proprietăți cu rating AV și director fondator al McManus & Associates cu sediul în trei state -- a lansat astăzi un raport, intitulat „Top 10 Probleme de planificare pentru cetățenii din afara SUA, inclusiv rezidenții S.U.A. cu active de peste mări”.

În timpul unei conferințe telefonice recente cu clienții, McManus a discutat despre actualizările celui de-al 10-lea Institut Internațional de Planificare Imobiliară anuală, despre cerințele de raportare a raportului bancar și financiar străin (FBAR) recent adoptat pentru titularii de conturi străini și despre primele XNUMX idei de planificare imobiliară pentru SUA și cetățeni non-SUA care dețin în prezent (sau vor moșteni) active în afara S.U.A.; care doresc ca rudele de peste mări să servească drept tutori pentru copiii lor minori; sau care au membri străini de familie care dețin (sau caută să achiziționeze) proprietăți în S.U.A.

ASCULTĂ - Conferință telefonică: „Top 10 probleme de planificare pentru cetățenii din afara SUA, inclusiv rezidenții din SUA cu active străine”

„Protejarea averii și a familiei tale ca imigrant este un proces unic și complex, care necesită o examinare consecventă a peisajului pentru schimbări în planificarea patrimonială și fiscală”, a spus McManus. „De la probleme care afectează trusturile de protecție pentru soțul supraviețuitor care nu este cetățean american până la planificarea cu active străine pentru a evita impozitul pe proprietate din SUA, McManus & Associates rămâne la curent cu problemele relevante pentru non-cetățeni și cetățeni cu proprietăți în străinătate.”

Top 10 probleme de planificare pentru non-S.U.A. Cetățeni, inclusiv rezidenți din SUA cu active străine

1. Custodia și problemele de transport internațional pentru copiii minori atunci când sunt numiți tutori non-casnici

        
        -- Rude și/sau prieteni care sunt numiți ca tutori pentru minori
            copiii locuiesc peste ocean.

        -- Fără o direcție clară în testament, o instanță poate fi reticentă
            desemnează o persoană străină ca tutore.

        -- Oficialii americani nu vor permite unui cetățean american minor (copil) să plece
            SUA cu membri ai familiei care nu sunt împuterniciți corespunzător.

        -- O Ultima Voință și Testament ar trebui să numească tutori temporari în
            Statele Unite să asiste în procesul de transfer al copiilor
            de peste mări să fie uniți cu gardienii desemnați.

        -- Asigurați-vă că toți prietenii și familia din SUA au pașapoarte actuale
            asigurați-vă că pot ajuta într-o perioadă de nevoie.

2. Planificarea expunerii la impozitul pe proprietate pentru soții care nu sunt cetățeni americani

        
        -- Un soț care nu este cetățean american nu beneficiază de un sistem nelimitat automat
            Deducerea maritală ca și soțul unui cetățean american, rezultând astfel
            impunerea impozitului pe bunuri asupra bunurilor peste Scutirea de impozit pe succes
            sume (în prezent, 5.0 milioane USD la nivel federal, 1 milion USD în
            New York, 675,000 USD în New Jersey și 2.0 milioane USD în Connecticut).

        -- Scutire de la impozitul pe proprietate federală din S.U.A. pentru o avere a unei persoane din afara S.U.A.
            decedatul cetățean și non rezident al SUA este limitat la 60,000 USD.

        -- Prin urmare, persoanele cu soți care nu sunt cetățeni americani trebuie să stabilească un
            Ultima voință și testament cu o „încredere domestică calificată (QDOT)” în
            pentru a beneficia de Deducerea Conjugală Nelimitată pentru a permite succesiunea
            transfer fără taxe între soți.

        -- Dacă un QDOT nu este inclus în testament, cetățeanul care supraviețuiește non-SUA
            soțul/soția poate alege retroactiv să activeze „QDOT” primite de către
            soțul decedat, dar alegerea trebuie făcută în termen de 27 de luni de la
            deces și este disponibil numai pentru bunurile moștenite direct de către
            soțul supraviețuitor. Soțul supraviețuitor trebuie să aibă un consilier competent
            și/sau nu uitați să faceți alegerile.

        -- Trebuie să existe întotdeauna un mandatar al unui QDOT din SUA. Dacă sunt mai mult de
            2.0 milioane USD de active în QDOT, există o cerință ca an
            instituția servește ca mandatar al SUA.

3. Planificarea impozitului pe proprietate asupra distribuțiilor de principal dintr-un QDOT

        
        -- Distribuțiile de venit din QDOT nu sunt impozabile (cu toate acestea,
            sunt impozitate ca venit pentru soțul supraviețuitor).

        -- Distribuții principale, cu excepția unei nevoi imediate și substanțiale
            pentru soțul supraviețuitor sau persoanele aflate în întreținerea soțului supraviețuitor
            (distribuirea dificultăților), sunt impozabile pentru impozitul pe succesiune la defunctul
            cota impozitului pe avere a soțului.

        -- O distribuție de dificultate este scutită de impozitul pe proprietate numai dacă
            soțul supraviețuitor nu are alte bunuri lichide care să acopere cele imediate și
            nevoie financiară substanțială (imobiliare, dobândă într-o proprietate strânsă
            afacerile și bunurile personale corporale sunt considerate nelichide
            active pentru această determinare).

        -- Prin urmare, cetățenii care nu sunt din SUA cu proprietăți impozabile trebuie să ia în considerare
            achiziționarea unei asigurări de viață printr-un Trust de asigurări de viață irevocabile
            (ILIT) pentru a oferi lichidități soțului supraviețuitor de la deces
            beneficiază fără impunerea impozitului pe succesiune asupra primului soț
            deces, atunci când distribuirea principalului se face către supraviețuitor, sau pe
            moartea supraviețuitorului.

4. Limitări ale transferurilor de cadouri pe viață între soții care nu sunt cetățeni americani

        
        -- Dacă ambii soți sunt cetățeni americani, aceștia pot oferi o sumă nelimitată
            de bunuri unul față de celălalt pe parcursul vieții lor, fără a suporta a
            taxa pe cadouri. Cadouri anuale fără taxe pentru orice alt soț decât soț
            limitat la 13,000 USD pe an (în 2012).

        -- Cu toate acestea, dacă soțul unui client nu este cetățean al SUA, persoana respectivă
            poate transfera până la 139,000 USD în 2012 pe o bază anuală fără
            suportarea taxei pe cadouri.

        -- Pentru cadourile care depășesc această sumă, este deseori avantajos să se acorde titlu
            active în numele soțului/soției pentru a-și utiliza scutirile de impozit pe proprietate
            la moarte. Din cauza constrângerilor de cadouri, această alocare de active
            procesul trebuie abordat din timp pentru a lua în considerare timpul necesar
            transferați suficiente bunuri unui soț care nu este cetățean american.

        -- Un cetățean care nu este S.U.A. rezident în SUA poate utiliza o parte din creșterea
            cadouri pe viață (în prezent 5 milioane USD) pentru a face cadouri mai mari în încredere către a
            soție.

5. Planificare pentru cetățenii S.U.A./S.U.A. rezidenți cu active străine pentru a evita impozitul pe proprietate din SUA

        
        -- Pentru cetățenii S.U.A. și pentru rezidenții S.U.A., activele dintr-o țară străină sunt
            supuse impozitului pe proprietate din SUA la trecerea lor.

        -- Cadouri pe viață de active străine, în special în lumina creșterii
            scutire de cadouri pe viață, poate fi una dintre cele mai bune strategii pentru a
            atenuarea impozitului asupra succesiunii la deces.

        -- Moartea unui contribuabil american care deține acțiuni la străinătate pasivă
            societatea de investiții (PFIC) nu declanșează impozit pe venit prin intermediul capitalului
            câștiguri atâta timp cât acțiunile nu trec către un contribuabil din afara SUA. In orice caz,
            codul impozitului pe venit pentru PFIC-uri este unul dintre cele mai complicate cu
            respect pentru conformitate.

        -- Statele Unite ale Americii au tratate privind impozitarea imobiliară cu multe țări dezvoltate
            inclusiv: Australia, Austria, Danemarca, Finlanda, Franța, Germania,
            Grecia, Irlanda, Italia, Japonia, Olanda, Norvegia, Africa de Sud,
            Elveția și Marea Britanie pentru a evita dubla impozitare asupra proprietății situate
            in tara straina.

        -- În general, dacă țara străină impozitează proprietatea asupra proprietății, atunci
            SUA trebuie să acorde un credit patrimoniului pentru a acoperi străinii
            impozitele tarii. Rezultatul net este că proprietatea plătește cel mai mare dintre
            cele două impozite pe proprietate.

6. Planificarea pentru străini nerezidenți cu proprietate în S.U.A

        
        -- Proprietatea situată în S.U.A. (și anume, imobile) este impozabilă pentru cadou și
            impozit pe proprietate pentru nerezident/non-S.U.A. cetăţean (NRNC).

        -- Proprietatea necorporală deținută de un NRNC nu poate fi considerată situată în S.U.A
            în scopuri de impozitare pe succesiune sau pe cadouri:
            -- Stocurile corporațiilor din SUA și proprietatea intelectuală din SUA sunt
                supus numai impozitului pe proprietate;
            -- Numerarul este supus numai taxei pe cadouri; și
            -- Asigurarea pe viața unui NRNC nu este supusă impozitului pe proprietate

        -- Un NRNC care plănuiește să imigreze în S.U.A. (dar să nu devină un S.U.A.
            rezident permanent) trebuie să examineze problemele fiscale relevante -- înainte de imigrare
            planificare.
            -- Un NRNC care intenționează să cumpere bunuri imobiliare din SUA poate lua în considerare
                cumpărarea proprietății printr-o corporație străină pentru a evita averea
                și expunerea la impozitul pe cadouri.

            -- În ceea ce privește impozitul pe câștigurile de capital de proveniență din SUA, NRNC trebuie
                aveți grijă că vânzarea de bunuri imobiliare din S.U.A. este un eveniment impozabil (altele
                Câștigurile de capital provenite din SUA nu sunt).

            -- Un NRNC poate face cadouri nelimitate în afara S.U.A. persoanelor din S.U.A.
                fie direct, fie într-un trust străin înainte de imigrare către
                evitați impozitul pe cadouri și pe proprietate din SUA. Utilizarea unui trust poate proteja
                cadouri și moșteniri din impozitele de transfer din SUA pentru generații către
                vino.

            -- Probleme legate de impozitul pe venit (impozitul pe venit, reținere la sursă și pe profitul sucursalei)
                trebuie abordate, de asemenea, în funcție de corporația străină
                structura utilizată pentru achiziționarea de active din SUA (corporație, LLC,
                parteneriat).

7. Moștenirea activelor internaționale ca rezident al S.U.A

        
        -- De regulă, nu există niciodată o taxă asupra proprietății în S.U.A. atunci când un rezident al S.U.A
            primește o moștenire străină de la un NRNC. În plus, S.U.A.
            beneficiarul nu va plăti impozit pe venit pe moștenire.

        -- În plus, cetățenii S.U.A. sau rezidenții S.U.A. care primesc suma totală
            suma de 100,000 USD sau mai mult în cadouri și/sau legaturi de la un străin
            averea trebuie să raporteze acele sume la IRS pe formularul 3520.

        -- Nedepunerea sau depunerea cu întârziere poate duce la penalități substanțiale,
            cu excepția cazului în care contribuabilul poate demonstra că nerespectarea s-a datorat
            o cauză rezonabilă.

8. Consecințe fiscale și planificare pentru deținătorii expatriați de carte verde

        
        -- Un client care nu este cetățean american poate plănui să părăsească SUA în viitor
            evitați impozitarea în SUA. Dacă clientul este posesor de carte verde pentru opt din
            ultimii 15 ani și are active sau rapoarte de peste 2.0 milioane USD
            datoria medie anuală a impozitului pe venitul net pentru ultimii cinci ani în
            depășește 151,000 USD, clientul poate fi supus unei taxe de ieșire oneroase.

        -- Deținătorii de card verde care sunt „expatriați acoperiți” (așa cum este descris mai sus)
            sunt tratați la fel ca cetățenii americani care încearcă să părăsească impozitul din SUA
            jurisdicție.

        -- Se aplică regulile de evaluare la piață -- toate activele sunt evaluate în ziua respectivă
            înainte de expatriere și se impune un impozit pe câștigurile de capital. Este un
            scutire unică de 651,000 USD înainte ca impozitul pe câștiguri de capital să fie evaluat.

        -- În urma expatrierii, orice transferuri efectuate, în timpul vieții sau la moarte,
            unui beneficiar din S.U.A. sunt impozitate la cea mai mare taxă pe cadouri și succesiune
            ratele.

        -- Dacă planul este de a emigra din SUA, o alternativă mai bună poate fi
            pentru a renunța la cartea verde și a trece la statutul de viză de non-imigrant înainte
            a deveni rezident pe termen lung (deținător de card verde pentru opt din ultimii 15
            ani).

        -- Pentru a preda o carte verde la un consulat al S.U.A. în străinătate înaintea acesteia
            expirarea este o cale de acțiune recomandată de la expatriere
            necesită alegeri voluntare; este foarte greu de expatriat a
            copil minor sau o persoană cu capacitatea mintală diminuată.

9. Cerințe de raportare anuală pentru activele din afara S.U.A.

        
        -- Există o cerință anuală de a notifica IRS-ul băncii străine
            conturi pe un raport al conturilor bancare și financiare străine (FBAR)
            formular, care este separat de depunerea unei declarații de impozit pe venit și este datorat la data de
            30 iunie.

        -- Dacă în orice moment al anului soldul total al tuturor străinilor
            conturi depășește 10,000 USD (moneda locală convertită în dolari), the
            conturile trebuie dezvăluite.

        -- În plus, un nou formular, Formularul 8938, care este depus împreună cu Formularul 1040,
            este necesar dacă o persoană are un interes în „străină specificată
            active financiare” (acțiuni sau valori mobiliare emise de persoane străine, orice
            alt instrument financiar în care contrapartea este un non-SUA
            cetăţean, şi orice interes într-o entitate străină) valorează mai mult decât
            50,000 USD. Un cont străin poate fi raportat atât în ​​FBAR, cât și în formular
            8938.

        -- Deși proprietățile imobiliare străine nu sunt incluse în raportare
            cerință, anumiți oficiali IRS iau poziția că a
            închirierea bunurilor imobiliare străine este acoperită.

        -- Aceste noi cerințe de raportare oferă IRS un nou instrument puternic pentru
            aflați despre activele străine, urmăriți impozitul pe venitul activelor străine,
            și asigurați-vă că astfel de active sunt incluse în declarația de impozit pe proprietate.

        -- În plus, formularul 3520 trebuie depus pentru a dezvălui tranzacțiile cu a
            trust străin și, în mod surprinzător, se aplică activelor precum Tax Free
            Conturi de economii (TFSA) în Canada, care funcționează ca un Roth IRA.

        -- Un activ financiar străin, chiar și un vehicul complet benign autorizat
            de către o jurisdicție care nu este în niciun fel un paradis fiscal, ar putea încă presupune
            cerințe semnificative de raportare în fiecare an. Orice financiar străin
            bunul merită o examinare aprofundată de către un cu experiență
            profesional.

        -- Deși aceste formulare au doar scop informativ, există
            pedepse draconice pentru nedepunere.

10. Impozitarea trusturilor străine

        
        -- Un trust în care legile S.U.A. nu au jurisdicție ȘI unde un S.U.A.
            persoana care nu este mandatar face din trust un trust străin pentru impozitul din SUA
            scopuri (testele de judecată și de control).

        -- Un trust străin este tratat și impozitat ca o persoană din SUA, dacă există
            Beneficiarii din SUA sau dacă trustul este un trust din S.U.A.

        -- Încrederea străină non-concedent cu beneficiarii din SUA are Distribuible
            Venitul net, care este supus impozitului pe venit indiferent dacă venitul a fost
            distribuit sau nu.

        -- Venitul net nedistribuit va suferi „reguli de întoarcere”, ceea ce impune
            penalități mari atunci când impozitul pe venit nu este plătit.

        -- Trustul străin poate investi în venituri scutite de impozite sau poate gestiona investiții
            pentru aprecierea capitalului doar pentru a evita regulile de întoarcere înapoi, deși
            administratorul trebuie să rămână atent cu privire la obligația sa de diversificare
            investitii.

Pentru mai multe știri și actualizări, asistență cu nevoile dvs. de viză sau pentru o evaluare gratuită a profilului dvs. pentru imigrare sau viză de muncă, doar vizitați www.y-axis.com